Налог на аренду земли

Налог на аренду земли в России — это вид налога на земельные участки, не находящиеся в государственной или муниципальной собственности. Он регулируется Налоговым кодексом РФ и применяется ко всем видам землепользования, включая сельскохозяйственное, жилищное, коммерческое и промышленное. Налог должен уплачиваться любым субъектом, использующим земельный участок во временных целях или сдающим его в аренду другому лицу.

Концепции

Понятие «земельная рента» относится к любым платежам арендатора за временное использование участка земли, который не является его собственностью. Сюда относится арендная плата, взимаемая за жилую, коммерческую и промышленную Недвижимость, а также платежи, взимаемые за сельскохозяйственную деятельность, например, выращивание урожая на арендованной земле.

Законодательное регулирование

Налог на аренду земли в России регулируется Налоговым кодексом (статья 431). Согласно этой статье, арендодатели, получающие доход от сдачи в аренду своих земель, должны платить налоги по установленным ставкам. Размер этих налогов зависит от того, кто является арендодателем — физическое лицо или организация, муниципальная или государственная собственность, а также от срока аренды.

С кого взимается налог?

В целом, все, кто сдает свои земли в аренду, должны платить налог на аренду земли в России — под действие этой системы налогообложения подпадают как физические лица, так и организации. Однако есть некоторые исключения: если человек владеет менее чем 10 га (около 25 акров) земли, то ему не нужно платить налог; если это муниципальная или государственная собственность, то налог также не взимается.

Взимается ли налог на добавленную стоимость или нет?

При расчете того, сколько нужно заплатить налога на аренду в России, НДС не учитывается — при расчете учитывается только сама сумма аренды. Сколько должен платить арендодатель? Если арендодатель — физическое лицо, то для физических лиц, сдающих свои участки в аренду (владеющих более 10 га), существуют две основные формулы расчета налоговых обязательств: первая формула: f = p*r/100, где f = общая сумма к уплате (в рублях); p = размер арендуемой площади (в га); r = применяемая ставка (%) вторая формула: f1 = p1*r1/100 + p2*r2/100 +…+pn*rn/100, где f1 = общая сумма к уплате (в рублях); p1..pn= размеры арендуемых площадей с различными применяемыми ставками (%); r1…rn — применяемые ставки (%).

Если арендодателем является организация

У организаций, уплачивающих налог на аренду, формулы расчета будут отличаться в зависимости от того, арендуют ли они муниципальную или государственную собственность или частную собственность, принадлежащую физическим лицам:

Для частной собственности: f2=a*b+c

где f2=общая сумма к уплате (в рублях); a=арендная ставка за гектар(%); b=размер арендуемой площади(га); c=другие платежи(руб.).

Для муниципальной/государственной собственности: f3=(a+b)*c

где f3=общая сумма к оплате (в рублях); a и b=применяемые ставки за гектар(%); c=размер арендуемой площади(га).

Когда собственником является муниципалитет или государство

В этих случаях арендодатели облагаются налогом в разном размере в зависимости от того, какой вид деятельности они планируют осуществлять на арендованном участке — это может быть сельское хозяйство или строительные работы. Например, если речь идет о строительных работах, то арендодателям придется заплатить 3% авансом и 0% через 1 год; если же речь идет о сельскохозяйственной деятельности, то арендодателям придется заплатить 5% авансом и 2% через 1 год и т. д. (ставки зависят от местоположения).

Формулы для расчета налогообложения — для физического и юридического лица

Формула для физических лиц: f4=(p3+vat)*r4

где f4=общая сумма к оплате (в рублях); p3=арендная ставка за гектар без учета НДС; vat — налог на добавленную стоимость (% ставка ); r4 — применяемая ставка (%) юридическое лицо формула:f5=(p4+vat)*r5+s5

где f5=общая сумма к оплате (в рублях):p4 и s5- ставки арендной платы за гектар с учетом и без учета НДС соответственно (% ставка );vat — налог на добавленную стоимость (% ставка );r5 — применяемая ставка (%).

Как оплатить?

Арендодатели могут осуществлять платежи через интернет с помощью банковских услуг, предоставляемых крупнейшими банками России, включая систему онлайн-банкинга Сбербанка, систему онлайн-платежей Альфа-банка и т. д.

В качестве альтернативы они могут посетить местное отделение и осуществить платеж с помощью наличного перевода или кредитной карты и т. д., однако любые ежемесячные комиссии, связанные с этими способами оплаты, должны быть учтены при расчете общих налоговых обязательств.